A Alta Administração + 3 linhas de defesa
Outubro | 2017
A prestação de contas sobre o estabelecimento dos objetivos da organização é dever da alta administração e os órgãos de governança. As linhas de Defesa precisam de integração para facilitar o entendimento das informações reportadas sobre os fatores de riscos críticos e controles ao mesmo tempo em que precisam de papéis definidos com clareza para evitar que uma linha realize o trabalho da outra, sobrecarregando a defesa.
Os papéis:
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Primeira linha (Gerentes Operacionais) -
Os controles são desenvolvidos como sistemas e processos sob sua orientação de gestão operacional, sendo responsável por manter controles internos eficazes e conduzir procedimentos de riscos e controles diariamente.
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Segunda linha (Gerenciamento de Riscos e Conformidade) -
A segunda linha de defesa ao assumir função de conformidade que monitore diversos riscos específicos, tais como a não conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, reporta diretamente à alta administração e, em alguns setores do negócio, diretamente ao órgão de governança.
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Terceira linha (Auditoria Interna) –
A segunda linha de defesa tem um propósito vital, mas não pode oferecer análises verdadeiramente independentes aos órgãos de governança acerca do gerenciamento de riscos e dos controles internos. São os auditores internos que fornecem ao órgão de governança e à alta administração avaliações abrangentes baseadas no maior nível de independência e objetividade dentro da organização.
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Linhas adicionais (Externos) –